Добрый день.
Цитата: Согласно договора 10% этого сырья остатется у ИП,
ИП получает доход в натуральной форме. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или)
натуральной форме. Т.е. 10% сырья также является налогоблагаемым доходом ИП.
Бухгалтерские записи по учету давальческих материалов у Исполнителя (переработчика)
1. Д003-Приняты в преработку сырье, материалы 90% от полученного от Заказчика (давальца)
2. Д10,41К 98.2-Начислен налогоблагаемый доход в размере 10% от полученного безвозмездно сырья
Выбор для учета безвозмездно полученного сырья счет 10 "Материалы" или 41 "Товары" завсит от дальнейшего использования такого сырья в производстве или непосредтсвенно для перепродажи.
Д20К10-Списаны в производство материалы, ранее полученные безвозмено от Заказчика
или
Д90.2К 41-Списана себестоимость реализованного сырья, учтенного как товары (ранее полученного безвозмездно от Заказчика)
3. Д98.2 К91.1-Доход от безвозмездного поступления включен в состав прочих доходов (Доход при УСН)
4. Д20К10,02,70,69-Учтены расходы Исполнителя по преработке
5. Д62К90.1-Начислена выручка по реализации усулуги по преработке
6. Д90.2К20-Списана себестоиомть услуги переработки
7. Д51К62-Поступила оплата от заказчика (доход при УСН)
8. К003-Переработанное сырье возвращено заказчику (90%)